[State Tax 2026] 50주 estate / inheritance tax 17개 주 -- WA 35% Top
1시간 전한 줄 결론
미국 사망세 = 2가지 분리. ① estate tax(상속세) = 망자 재산에 부과, 12개 주 + DC. ② inheritance tax(유산세) = 수령자에 부과, 5개 주(Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania). Maryland = 둘 다 부과(유일). 2026 federal estate tax exemption $15M(OBBBA 영구화, 2026-01 효력) -- 99%+ 가족 면제. 단 주 exemption 은 훨씬 낮음 -- Oregon $1M / Massachusetts $2M / Rhode Island $1.8M / Connecticut $15M(연방 동일, 유일). top rate -- Washington 35%(2026-01 인상, $9M+), Hawaii 20%, Oregon 16%, Minnesota 16%, Maine 12%, New York 16%(top $10.1M), Vermont 16%. inheritance tax 직계가족 면제 통상(자녀, 배우자), 형제 / 조카 / 비친족 과세. 한인 빈도 실수 -- ① '$15M 까지 면제'라며 NY / MA 거주자 주세 무시, ② NJ inheritance tax 형제 11~16% 적용 무지, ③ 비거주 외국인 federal exemption $60K(미국 자산만), ④ 한국 거주 부모 -> 한국에 한국 상속세 + 한미조약 활용.
estate tax 12개 주 + DC (FACT, Tax Foundation 2026)
| 주 | exemption | top rate | 비고 |
|---|---|---|---|
| Connecticut | $15,000,000 | 12% | 연방 conformity 유일 |
| District of Columbia | $4,873,200 | 16% | 매년 인플레 조정 |
| Hawaii | $5,490,000 | 20% | $10M+ top |
| Illinois | $4,000,000 | 16% | cliff (초과 시 전액 과세) |
| Maine | $7,000,000 | 12% | 인플레 조정 |
| Maryland | $5,000,000 | 16% | + inheritance tax 동시 |
| Massachusetts | $2,000,000 | 16% | 2023 인상, cliff 아님 |
| Minnesota | $3,000,000 | 16% | 인플레 미조정 |
| New York | $7,160,000 | 16% | cliff 105% |
| Oregon | $1,000,000 | 16% | 최저 exemption |
| Rhode Island | $1,802,431 | 16% | 인플레 조정 |
| Vermont | $5,000,000 | 16% | 고정 |
| Washington | $3,000,000 | 35% | 2026-01 인상 (20%->35%), 전국 최고 |
inheritance tax 5개 주 (수령자 부담, FACT)
| 주 | 면제 대상 | 형제 rate | 비친족 rate |
|---|---|---|---|
| Kentucky | 배우자, 자녀, 부모 | 4~16% | 6~16% |
| Maryland | 배우자, 자녀, 부모, 형제 | 면제 | 10% |
| Nebraska | 배우자 | 1% ($40K 초과) | 15% ($25K 초과) |
| New Jersey | 배우자, 자녀, 부모 | 11~16% | 15~16% |
| Pennsylvania | 배우자, 자녀 4.5% / 부모 4.5% | 12% | 15% |
federal estate tax 2026 (FACT, Rev. Proc. 2025-32)
- exemption $15,000,000(개인) / $30,000,000(부부) -- OBBBA 영구화, 인플레 조정
- top rate 40%(exemption 초과분)
- annual gift exclusion $19,000(수령자당)
- portability = 살아남은 배우자 가 망자 unused exemption 승계 (DSUE) -- Form 706 9개월 내 제출
- 비거주 외국인 -- 미국 소재 자산만 과세, exemption $60,000(극소)
한인 빈도 실수
- $15M federal 만 보고 안심 -- NJ, NY, MA, OR 주세 별도 (exemption 훨씬 낮음)
- NJ inheritance tax 무지 -- 형제 / 조카 11~16% 부과, 직계만 면제
- 비거주 외국인 $60K -- 한국 거주 부모가 미국 주식 $500K 보유 사망 시 미국 estate tax 발생
- annual gift $19K 초과 미신고 -- 초과 시 Form 709 제출, $15M lifetime 차감
- 한미 조세조약 -- 한국 상속세 vs 미국 estate tax 이중과세 조정, 한국 신고 시 미국 납부분 공제
- cliff vs progressive -- IL, NY 는 exemption 초과 시 전액 과세, MA 는 초과분만
- WA 2026-01 35% -- 시애틀 거주 자산가 사망 시 갑작스런 부담 증가, estate planning 시급
- residence 결정 critical -- 사망 시 도밀(domicile) 주 기준, snowbirds 분쟁 빈번
출처 (FACT) -- Tax Foundation Estate and Inheritance Taxes by State (taxfoundation.org/data/all/state/estate-inheritance-taxes/), IRS Rev. Proc. 2025-32 (irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf), Washington DoR (dor.wa.gov/taxes-rates/other-taxes/estate-tax), NY DTF (tax.ny.gov/pit/estate/).
면책 -- 본 글은 2026-05-16 기준 일반 정보. 상속세 / 유산세는 estate attorney + CPA 동반 필수. 한미 양국 자산 보유 시 한국 세무사 동시 상담, 한미 조세조약 활용. domicile 결정 신중.