한 줄 결론
미국 IRS 2026 FSA(Flexible Spending Account) 한도 = Healthcare FSA $3,400(Rev. Proc. 2025-32, 2025 $3,300 -> +$100), Dependent Care FSA $7,500(OBBBA 로 40년만의 첫 인상, 기존 $5,000 -> $7,500, MFS $3,750). Healthcare FSA carryover $680(2026 -> 2027 plan year, 20% rule). 한인 빈도 실수 -- ① 'FSA = HSA 와 동일' -> 다름(FSA = use-it-or-lose-it / 회사 소유 / HDHP 무관, HSA = 평생 carry / 본인 소유 / HDHP 필수), ② '$7,500 = 부부 합산 X 2' -> 부부 합산 $7,500(MFJ), MFS $3,750, ③ 'Dependent Care 자녀만 가능' -> 13세 미만 child 또는 disabled spouse / parent 도 가능, ④ 'Healthcare FSA + HSA 동시' -> 불가(LPFSA / limited-purpose FSA 만 HSA 와 호환), ⑤ 'carryover 무제한' -> $680 까지만, 초과분 forfeit, ⑥ 'Dependent Care credit 와 동시 사용' -> $7,500 FSA 사용분만큼 Child and Dependent Care Credit 한도($3,000 / $6,000) 감액.
2026 Healthcare FSA (HCFSA) Limits (FACT, Rev. Proc. 2025-32)
| 항목 | 2026 | 2025 | 증감 |
|---|
| HCFSA contribution limit | $3,400 | $3,300 | +$100 |
| Carryover (2026 -> 2027) | $680 | $660 | +$20 |
| Grace period option (employer 선택) | 2.5개월 | 2.5개월 | $0 |
| Limited-Purpose FSA (LPFSA, HSA 호환) | $3,400 | $3,300 | +$100 |
2026 Dependent Care FSA (DCFSA) Limits (FACT, OBBBA)
| Filing Status | 2026 | 2025 | 증감 |
|---|
| Single / MFJ / HoH | $7,500 | $5,000 | +$2,500 |
| Married Filing Separately (MFS) | $3,750 | $2,500 | +$1,250 |
Healthcare FSA Eligible Expenses (FACT)
- 의사 / 치과 / 안과 / 카이로 진료비 (co-pay, deductible 모두 OK)
- 처방약, insulin, OTC 약(2020 CARES Act 이후 처방 없이 OK)
- 안경 / 콘택트 / LASIK / hearing aid / orthodontia(치아교정)
- menstrual products(2020 CARES Act 추가)
- 병원 mileage 27¢/mile(2026 IRS medical mileage rate), parking, tolls
- 제외 -- general health insurance premium, cosmetic surgery(reconstructive 제외), gym membership(prescribed 제외)
Dependent Care FSA Eligible Expenses (FACT)
- 13세 미만 자녀의 daycare, after-school care, preschool, summer day camp(overnight camp X)
- disabled spouse 또는 disabled dependent(자기보호 불가)의 day care
- 본인 부모(자기보호 불가, dependent 자격)의 adult day care
- au pair, nanny, in-home care worker(EIN / SSN 필요)
- 제외 -- private school tuition(K-12), overnight camp, sports camp, music lesson
DCFSA vs Child and Dependent Care Credit 비교 (INFERENCE)
| 항목 | DCFSA | CDCC |
|---|
| 최대 금액 | $7,500 | $3,000(1 child) / $6,000(2+) |
| 유형 | pre-tax payroll deduction | tax credit(20~35%) |
| FICA 절감 | O(7.65%) | X |
| 고소득 유리 | O(24% + bracket) | X(20% 까지 phase-down) |
| 저소득 유리 | X | O(최대 35% credit) |
| 중복 사용 | DCFSA 사용분만큼 CDCC 한도 감액 |
한인 빈도 실수
- use-it-or-lose-it -- carryover $680 또는 grace period 2.5개월(둘 중 하나, 둘 다 X), 초과분 forfeit
- open enrollment 한정 -- FSA 가입 / 변경은 open enrollment 또는 qualifying event(결혼 / 출산 / 이직)
- HSA + 일반 FSA 동시 X -- LPFSA(dental / vision only) 또는 post-deductible FSA 만 HSA 와 호환
- DCFSA + CDCC 중복 -- DCFSA $5,000 사용 시 CDCC 한도 $1,000(2+ 자녀 $6,000 - $5,000) 만 남음
- private school K-12 적격 X -- preschool(K 전) 까지만 DCFSA, 1학년 이후 X(after-school care 는 OK)
- au pair / nanny EIN 요구 -- household employer 등록 + W-2 발급 + nanny tax(7.65% employer share)
- spousal earned income -- DCFSA 자격 = 부부 둘 다 earned income 있어야(student / disabled spouse 예외)
- commuter benefits 혼동 -- transit $325 / parking $325(2026 별도, FSA 아님 - Sec. 132 fringe benefit)
출처
중요 면책: 본 글은 2026년 5월 16일 기준 IRS Rev. Proc. 2025-32(Healthcare FSA) 및 OBBBA(Dependent Care FSA $7,500 인상) 공식 한도입니다([FACT]). Healthcare FSA $3,400 / carryover $680 / Dependent Care FSA $7,500(MFS $3,750) 모두 [FACT]. carryover $680 = $3,400 × 20% rule 산정. employer plan year 가 calendar 와 다른 경우 적용 시점 상이. FSA enrollment 는 open enrollment 또는 qualifying event 한정. LPFSA / HSA 동시 사용 시 LPFSA = dental / vision / preventive 만 사용 가능. DCFSA + CDCC 중복 사용 시 한도 감액(Form 2441 line 14). nanny tax 별도 employer 의무(Schedule H, FICA 7.65% 의무). 본 글은 일반 정보이며 개별 plan 선택은 HR / employee benefits / CPA 상담이 필수입니다.
2시간 전