[IRS 2026] Standard Deduction -- $16,100 / $32,200 / $24,150 / 65+
2시간 전한 줄 결론
미국 IRS 2026 tax year standard deduction = Single $16,100 / MFJ $32,200 / MFS $16,100 / HoH $24,150(Rev. Proc. 2025-32 기준, 2025 대비 약 +2%). OBBBA로 TCJA standard deduction 영구화됨. 65세 이상 또는 시각장애 추가 deduction -- Single / HoH = $2,050(각각, 둘 다면 $4,100), MFJ / MFS / QSS = $1,650(각각). dependents 의 standard deduction 은 $1,400 또는 earned income + $450(둘 중 큰 값, 단 정규 standard deduction 한도). 한인 빈도 실수 -- ① '항상 itemized 가 유리' -> SALT cap $10,000 + standard deduction 인상으로 약 90% 가 standard 선택, ② '결혼하면 standard 2배' -> MFJ $32,200 vs Single 2명 합 $32,200 동일(혜택 X), ③ '65세 추가는 65세 생일 그 해부터' -> 정확히는 12월 31일 기준 만 65세(2026 = 1961-01-01 이전 출생), ④ 'dependent 도 standard 받음' -> 받지만 한도가 $1,400 또는 earned income + $450, ⑤ 'ITIN filer 도 동일' -> 동일하게 standard 받음(non-resident alien 1040-NR 은 itemized only).
2026 Standard Deduction by Filing Status (FACT)
| Filing Status | 2026 | 2025 (참고) | 증가 |
|---|---|---|---|
| Single | $16,100 | $15,750 | +$350 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $32,200 | $31,500 | +$700 |
| Married Filing Separately (MFS) | $16,100 | $15,750 | +$350 |
| Head of Household (HoH) | $24,150 | $23,625 | +$525 |
| Qualifying Surviving Spouse (QSS) | $32,200 | $31,500 | +$700 |
2026 추가 Standard Deduction (Age 65+ or Blind) (FACT)
| 조건 | 추가액(각 조건당) | 최대(65+ AND blind) |
|---|---|---|
| Single / HoH | $2,050 | $4,100 |
| MFJ / MFS / QSS | $1,650 | $3,300 |
실제 계산 예시 (INFERENCE)
- Single 67세 시각장애 -- $16,100 + $2,050(65+) + $2,050(blind) = $20,200
- MFJ 양쪽 65세 -- $32,200 + $1,650 + $1,650 = $35,500
- MFJ 한쪽 65세 + 한쪽 시각장애 -- $32,200 + $1,650 + $1,650 = $35,500
- MFJ 한쪽 65세이면서 시각장애 + 한쪽 정상 -- $32,200 + $1,650 + $1,650 = $35,500
- HoH 70세 -- $24,150 + $2,050 = $26,200
- dependent 학생 (earned $5,000) -- max($1,400, $5,000 + $450) = $5,450 (단 $16,100 한도)
한인 빈도 실수
- itemized vs standard -- SALT $10,000 cap + mortgage interest 만 있으면 standard 가 유리, 자선기부 / 큰 의료비 / casualty loss 있으면 itemized 검토
- 65세 기준일 오해 -- 12월 31일 만 65세 이상 = 추가 deduction 적용(2026 신고 = 1961-01-01 이전 출생)
- blind 정의 -- 시력 20/200 이하 또는 시야 20도 이하(corrective lens 착용 후 기준)
- NR alien 차별 -- 1040-NR(F1 / J1 / B1 등 NR alien)은 standard deduction 없음, India 한정 tax treaty 예외
- dependent 의 standard -- 학생 자녀 W-2 받은 경우 standard $1,400 또는 earned + $450
- QSS 자격 -- 배우자 사망 후 2년간 + 자녀 부양 + 미혼 + main home 자녀와 거주, 모두 충족해야 MFJ 수준 deduction
- standard 선택 후 itemized 전환 불가 -- 한번 선택하면 그 해 변경 X(amended return 으로만)
- OBBBA bonus deduction -- 65세 이상 추가 $6,000 deduction(2025-2028 한정, OBBBA 신설) -- 별도 항목, 기존 $2,050 추가와 중첩 가능
출처
- IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026 Inflation Adjustments) irs.gov/rp-25-32.pdf
- IRS Newsroom 2026 Tax Year Adjustments irs.gov/2026-adjustments
- IRS Topic 551 Standard Deduction irs.gov/topic-551
- IRS 2026 Filing Season Seniors Resources irs.gov/seniors-2026
- IRS Publication 501 (Dependents and Filing Status) irs.gov/pub-501
중요 면책: 본 글은 2026년 5월 16일 기준 IRS Rev. Proc. 2025-32(2025-10-09 발표) 공식 standard deduction 수치입니다([FACT]). 2026 tax year = 2027년 4월 15일 신고분에 적용. 추가 $2,050 / $1,650(65+, blind) 은 [FACT], OBBBA 신설 $6,000 senior bonus deduction(2025-2028)은 별도 항목으로 중첩 적용 가능([FACT]). dependent standard deduction $1,400 또는 earned + $450(2026 적용)은 IRS 공식 산식. NR alien(F1 / J1 / B1)은 standard deduction 없음(India tax treaty 예외). itemized 전환은 amended return(Form 1040-X) 필요. 본 글은 일반 정보이며 개별 신고는 CPA / EA / VITA / TCE(Tax Counseling for the Elderly) 상담이 필수입니다.