한 줄 결론
미국 IRS 2026 tax year(2027년 4월 신고분) 연방 소득세 brackets = Rev. Proc. 2025-32(2025-10-09 발표)로 확정. 7단계 marginal rate(10% / 12% / 22% / 24% / 32% / 35% / 37%)는 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act, 2025-07 서명)로 영구화. inflation adjustment 로 모든 threshold 가 약 2~3% 상향. 최상위 37% 시작점 -- Single $640,600 / MFJ $768,700 / HoH $640,600 / MFS $384,350. MFS 는 일반적으로 MFJ threshold 의 절반이지만 최상위 bracket 시작점은 별도 산정. 한인 빈도 실수 -- ① 'bracket = 전체 소득에 적용' -> 실은 marginal(해당 구간만), ② 'AGI = taxable income' -> 다름(standard deduction / itemized 차감 후가 taxable), ③ 'MFJ 가 항상 유리' -> 양쪽 고소득시 marriage penalty 가능, ④ '캘리포니아 / 뉴욕 주세 미포함' -> 연방만 보면 큰 그림 놓침, ⑤ 'Bonus / RSU 22% withholding = 실제 세율' -> withholding 일 뿐, 연말 정산 시 marginal 적용.
2026 Single Filer Brackets (FACT, Rev. Proc. 2025-32)
| Rate | Taxable Income |
|---|
| 10% | $0 ~ $12,400 |
| 12% | $12,400 ~ $50,400 |
| 22% | $50,400 ~ $105,700 |
| 24% | $105,700 ~ $201,775 |
| 32% | $201,775 ~ $256,225 |
| 35% | $256,225 ~ $640,600 |
| 37% | $640,600 초과 |
2026 Married Filing Jointly (MFJ) Brackets
| Rate | Taxable Income |
|---|
| 10% | $0 ~ $24,800 |
| 12% | $24,800 ~ $100,800 |
| 22% | $100,800 ~ $211,400 |
| 24% | $211,400 ~ $403,550 |
| 32% | $403,550 ~ $512,450 |
| 35% | $512,450 ~ $768,700 |
| 37% | $768,700 초과 |
2026 Married Filing Separately (MFS) Brackets
| Rate | Taxable Income |
|---|
| 10% | $0 ~ $12,400 |
| 12% | $12,400 ~ $50,400 |
| 22% | $50,400 ~ $105,700 |
| 24% | $105,700 ~ $201,775 |
| 32% | $201,775 ~ $256,225 |
| 35% | $256,225 ~ $384,350 |
| 37% | $384,350 초과 |
2026 Head of Household (HoH) Brackets
| Rate | Taxable Income |
|---|
| 10% | $0 ~ $17,700 |
| 12% | $17,700 ~ $67,450 |
| 22% | $67,450 ~ $105,700 |
| 24% | $105,700 ~ $201,775 |
| 32% | $201,775 ~ $256,200 |
| 35% | $256,200 ~ $640,600 |
| 37% | $640,600 초과 |
한인 빈도 실수
- marginal vs effective 혼동 -- 22% bracket = 그 구간 소득만 22%, 전체 평균은 effective rate(보통 12~18%)
- AGI = taxable -- AGI 에서 standard deduction $16,100(Single) / $32,200(MFJ) 빼야 taxable
- marriage penalty -- 양쪽 $250K+ 시 MFJ 가 Single 2명보다 세금 많음(top brackets 가 정확히 2배 아님)
- state tax 무시 -- 캘리포니아 13.3% / 뉴욕 10.9% top rate 더해야 실제 세율
- bonus / RSU withholding -- 22% 일괄 withholding = supplemental wage 기본, 실제 marginal 32~37% 면 부족분 연말 추가
- capital gains 별도 -- long-term capital gains 는 위 ordinary brackets 와 별도(0/15/20%)
- tax credit vs deduction -- credit = 세액 직접 차감(더 강력), deduction = 과세 소득 차감
- quarterly estimated tax -- 자영업자 / RSU vest 큰 해 = 분기 estimated tax 안 내면 underpayment penalty
출처
중요 면책: 본 글은 2026년 5월 16일 기준 IRS Rev. Proc. 2025-32(2025-10-09 발표) 공식 수치입니다([FACT]). 2026 tax year = 2027년 4월 15일 신고분에 적용. OBBBA(2025-07 서명)로 7단계 marginal rate(10/12/22/24/32/35/37%)가 영구화되었으나 향후 의회 통과 시 변경 가능. 본 글의 bracket 수치는 ordinary income 기준이며, capital gains / qualified dividends 는 별도 brackets(0/15/20%) 적용. 주(state) 소득세는 별도이며 캘리포니아 / 뉴욕 / 일리노이 / 뉴저지 / 텍사스 / 플로리다 등 주별 상이. 본 글은 일반 정보이며 개별 신고는 CPA / EA / Volunteer Income Tax Assistance(VITA) 상담이 필수입니다.
2시간 전