미국 주식 양도·배당 세금보고 — 1099-B와 1099-DIV 읽고 1040에 보고하는 법 (2026)
1시간 전개요 — 매도 차익은 1099-B, 배당은 1099-DIV로 보고합니다
대상 독자: 미국 과세 거주자(resident, 세무상)로서 증권사에서 받은 1099-B(매매)·1099-DIV(배당) 양식을 어떻게 읽고 연방 세금신고서(Form 1040)에 옮기는지 알고 싶은 한국인.
이 글은 미국 국세청(IRS) 공식 자료를 바탕으로, 미국 과세 거주자의 주식 양도차익·배당 보고 흐름을 정리합니다. 비거주외국인(non-resident alien)의 배당 원천징수(보통 1042-S로 보고)와는 다른 트랙이며, 그 내용은 1042-S 배당 원천징수 읽기 글을 참고하세요. 본 정보는 2026년 5월 기준이며, 양식·기준선은 변동될 수 있습니다.
두 양식의 역할 — 매매(1099-B)와 배당(1099-DIV)
| 양식 | 보고 대상 | IRS 설명 요지 |
|---|---|---|
| Form 1099-B | 주식 등 자본자산의 매도·교환 | 증권사(broker)가 매매를 보고. Box 2가 단기/장기 여부 판단에 도움(About Form 1099-B) |
| Form 1099-DIV | 배당 및 분배 | 은행·금융기관이 배당·분배를 납세자와 IRS에 보고(About Form 1099-DIV) |
증권사는 이 양식을 납세자와 IRS에 동시에 보냅니다. 따라서 받은 양식과 신고 내용이 일치해야 합니다.
배당 보고(1099-DIV) — 1040의 어느 줄로 가나
IRS 안내에 따른 배당 보고 흐름은 다음과 같습니다(IRS, 1099-DIV dividend income).
- 일반 배당(ordinary dividends, Box 1a) → Form 1040(또는 1040-SR) line 3b에 기입.
- 적격 배당(qualified dividends, Box 1b) → Form 1040 line 3a에 기입(우대세율 대상).
- 자본이득 분배(capital gain distributions, Box 2a) → Schedule D(Form 1040) 지침에 따라 보고.
일반 배당이 $1,500을 초과하면(or 타인 명의 배당을 본인 명의로 받은 경우) Schedule B(Form 1040)를 제출해야 한다.(IRS)
즉 일반 배당 합계가 $1,500 초과면 Schedule B가 필요합니다.
매도 차익 보고(1099-B) — Form 8949 → Schedule D
주식을 팔았다면 손익을 계산해 보고해야 합니다. IRS는 다음 흐름을 안내합니다(IRS, About Form 8949).
- Form 8949 — 1099-B(또는 1099-S)로 보고된 금액을, 본인이 신고서에 보고하는 금액과 대사(reconcile)합니다. 개인은 1099-B에 보고된 자본자산 매도·교환을 Form 8949에 기재합니다.
- Schedule D(Form 1040) — Form 8949의 소계가 Schedule D로 넘어가 전체 자본 손익이 계산됩니다.
단기(short-term)·장기(long-term) 구분이 중요한데, 1099-B의 Box 2가 단기/장기/특례 여부 판단에 도움을 준다고 IRS가 안내합니다(About Form 1099-B). 보유 기간에 따라 세율 트랙이 달라지므로 구분이 핵심입니다.
전체 흐름 한눈에
| 받은 양식 / 항목 | 중간 서식 | 최종 위치 |
|---|---|---|
| 1099-DIV 일반 배당(1a) | $1,500 초과 시 Schedule B | 1040 line 3b |
| 1099-DIV 적격 배당(1b) | — | 1040 line 3a |
| 1099-DIV 자본이득 분배(2a) | Schedule D | 1040 자본이득 란 |
| 1099-B 매도 손익 | Form 8949 → Schedule D | 1040 자본이득 란 |
흔한 함정
- 양식을 안 받았다고 보고 생략 — IRS는 양식을 함께 받으므로 누락 시 불일치가 생깁니다.
- 적격(1b)·일반(1a) 배당을 같은 줄에 기입 — 1b는 line 3a, 1a는 line 3b로 위치가 다릅니다(IRS).
- $1,500 초과인데 Schedule B 누락 — 일반 배당 $1,500 초과면 Schedule B가 필요합니다(IRS).
- 단기/장기 구분 무시 — 보유 기간에 따라 과세가 달라집니다. 1099-B Box 2 확인(IRS).
- 비거주외국인 트랙과 혼동 — NRA 배당 원천징수(1042-S)는 다른 절차입니다.
FAQ
Q1. 배당을 재투자(DRIP)했는데도 보고하나요?
A. 현금을 받지 않고 재투자해도 배당은 일반적으로 과세 대상이며 1099-DIV로 보고됩니다. DRIP 구조는 배당주·DRIP 기초 글을 참고하세요.
Q2. 손실이 났는데도 Form 8949를 써야 하나요?
A. 매도·교환이 1099-B로 보고되면 손익과 무관하게 대사가 필요합니다. 손실도 Schedule D에서 계산됩니다(IRS, About Form 8949).
Q3. 적격 배당과 일반 배당은 뭐가 다른가요?
A. 적격 배당(Box 1b)은 요건을 충족해 낮은 자본이득 세율을 적용받을 수 있는 부분으로, Box 1a(전체 일반 배당)에 포함되어 보고됩니다. 구체 적용은 개인 상황에 따라 다르므로 세무 전문가 확인을 권합니다.
관련 정보
- 배당주·배당 재투자(DRIP) 기초 — 배당이 어떻게 발생하고 재투자되는지 먼저 이해하면 보고가 쉬워집니다.
- 사회보장국(SSA) 사무소 찾기 — 납세자 식별번호(SSN) 관련 업무는 SSA에서 처리하며, 세무 신고의 기본 식별정보와 연결됩니다.
출처
- IRS — About Form 1099-B (매매 보고)
- IRS — About Form 1099-DIV (배당·분배)
- IRS — 1099-DIV dividend income (line 3a/3b·Schedule B $1,500)
- IRS — About Form 8949 (Schedule D 대사)
업데이트 이력
- 2026-05-25: 최초 작성 (IRS Form 1099-B/1099-DIV/8949 안내 기준).
본 정보는 2026년 5월 기준의 일반적인 세무 교육 목적 안내이며, 개별 세무 자문이 아닙니다. 양식 번호·기입 위치·기준선($1,500 등)·세율은 연도·개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 신고 전 IRS 공식 지침과 자격 있는 세무 전문가(CPA·EA 등)의 확인을 받으시기 바랍니다.