한인 사업체 설립 + 세금 가이드 (2026) — LLC vs S-corp vs 개인사업자, EIN, 자영업세

개요

식당·네일·세탁·뷰티·온라인 셀러·프리랜서 등 미국에서 사업을 시작하는 한인이라면 "어떤 형태로 등록하느냐"가 세금과 법적 책임을 좌우합니다. 개인사업자(Sole Proprietor)·유한책임회사(LLC)·S-법인(S-corporation)은 세금 처리 방식이 다릅니다. 이 글은 처음 사업을 여는 분을 위해 세 구조의 차이, 고용주식별번호(EIN) 발급, 그리고 한인이 가장 자주 놓치는 자영업세(self-employment tax)를 정리했습니다. 본 정보는 2026년 5월 기준입니다.

세 가지 사업 구조 비교

미국 중소기업청(SBA)과 IRS 기준으로 핵심만 요약합니다. LLC는 주(state)에서 만드는 법적 구조이고, S-corp는 IRS에 신청하는 세금 분류라는 점이 헷갈리기 쉬운 부분입니다. LLC가 S-corp 과세를 선택할 수도 있습니다.

구분	개인사업자(Sole Prop)	LLC	S-corp
설립	별도 등록 없이 영업 시 자동 성립	주에 설립 서류 제출	법인/LLC 후 IRS에 Form 2553 제출
책임 보호	없음(개인 자산 노출)	있음(개인-사업 자산 분리)	있음
세금 신고	Schedule C (개인 1040에 첨부)	기본은 개인사업자/파트너십과 동일(pass-through)	Form 1120-S + 주주 개인신고
자영업세	순이익 전액에 부과	구성원은 자영업자로 간주, 부과	"합리적 급여(salary)"에만 부과 가능

단일 구성원 LLC(SMLLC)의 기본 과세

구성원이 1명인 LLC는 연방 세금 목적상 기본적으로 "무시되는 실체(disregarded entity)"로 취급됩니다. 즉 소유자가 개인사업자처럼 Schedule C(Form 1040)로 소득을 신고합니다. 별도 법인세 신고가 없어 첫 사업에 단순합니다. 다만 Form 8832를 제출하면 법인 과세를, Form 2553를 제출하면 S-corp 과세를 선택할 수 있습니다.

자영업세(Self-Employment Tax)

한인 초보 사업자가 가장 자주 놓치는 부분입니다. 개인사업자·LLC 구성원은 직장인의 W-2 원천징수가 없으므로, 사회보장세(Social Security)와 메디케어세(Medicare)를 본인이 직접 자영업세로 납부합니다.

세율 15.3% = 사회보장 12.4% + 메디케어 2.9% (IRS 기준)
사회보장세 12.4%는 연 $184,500(2026년 사회보장 과세 상한)까지의 순소득에 적용
메디케어세 2.9%는 상한 없음(고소득은 추가 메디케어세 별도)
Schedule SE로 계산하며, 자영업세의 고용주 상당분(절반)은 소득공제 가능

S-corp가 절세 수단으로 거론되는 이유가 여기 있습니다. S-corp 주주는 "합리적 급여"에 대해서만 사회보장·메디케어세를 내고, 나머지 분배(distribution)에는 자영업세가 붙지 않을 수 있습니다. 다만 급여를 비현실적으로 낮추면 IRS 조사 대상이 되므로 반드시 합리적 수준이어야 합니다.

EIN(고용주식별번호) 발급

직원을 고용하거나 법인·파트너십·S-corp이면 EIN(Employer Identification Number)이 필요합니다. 단독 직원 없는 SMLLC는 필수는 아니지만, 사업 은행 계좌 개설·1099 발급 등을 위해 받아 두는 경우가 많습니다.

EIN은 IRS에서 무료 발급됩니다. 수수료를 받는 사이트는 공식이 아니니 주의하세요.
온라인 신청은 미국 내 사업자가 대상입니다.
해외 신청자는 온라인 불가 — 전화·팩스·우편으로 신청합니다(국제 신청 전용 전화 운영).
책임자(responsible party)에게 SSN·ITIN이 없고 발급 자격도 없으면 Form SS-4의 해당 칸에 "foreign"으로 기재할 수 있습니다.

흔한 함정

"LLC면 세금이 줄어든다"는 오해 — LLC는 기본적으로 pass-through라 세율 자체가 낮아지는 게 아닙니다. 책임 보호가 주된 이점입니다.
비거주 외국인은 S-corp 주주가 될 수 없음 — S-corp 주주는 100명 이하여야 하고, 파트너십·법인·비거주 외국인(nonresident alien)은 주주가 될 수 없습니다. 비자 상태에 따라 본인이 비거주자라면 S-corp 선택이 불가할 수 있으니 확인이 필요합니다.
분기 추정세 미납 — 자영업자는 원천징수가 없어 분기마다 추정세(estimated tax)를 내야 하며, 미납 시 가산세가 붙습니다.
주(state) 비용 간과 — 일부 주는 LLC 연회비·프랜차이즈세가 있습니다(예: 캘리포니아). 주별로 다르므로 등록 전 확인하세요.

자주 묻는 질문

Q. 처음엔 어떤 구조가 좋나요?
리스크가 낮고 단순하게 시작한다면 개인사업자, 개인 자산 보호가 중요하면 LLC가 일반적입니다. 순이익이 일정 규모 이상으로 커지면 S-corp 과세 선택으로 자영업세를 줄이는 전략을 세무 전문가와 검토하는 경우가 많습니다.

Q. EIN 받는 데 돈이 드나요?
아니요. IRS에서 무료입니다. 유료 대행 사이트는 피하세요.

Q. ITIN만 있어도 사업을 할 수 있나요?
책임자에게 SSN/ITIN이 있으면 EIN 신청이 수월하며, 둘 다 없는 해외 책임자는 Form SS-4에 "foreign" 기재가 가능합니다. 구체적 상황은 전문가 확인을 권합니다.

출처

본 정보는 작성 시점(2026년 5월) 기준이며, 세법·사업 등록 규정은 연방·주별로 다르고 변동될 수 있습니다. 사업 구조 결정 전 자격 있는 세무사(CPA·EA)·변호사 자문을 권합니다.