[2026 FinCEN] BSA + BOI + SAR + CTR 신고 -- 실제 한도 + 2026 BOI 면제 표

한 줄 결론

FinCEN 신고 의무 2026 (fincen.gov 공식 검증 + 2025-03-26 Interim Final Rule + 2026-02-13 FIN-2026-R001, FACT, 2026-05-17) -- ① BOI (Beneficial Ownership Information) 대전환 -- 2025-03-26 Interim Final Rule로 "reporting company" 정의 = 외국법에 따라 설립되어 US 주/부족 사법권에 등록한 법인만으로 축소. 국내 설립 법인 (LLC, Corp 등 모두) = CTA 보고 의무에서 정식 면제. ② 2026-02-13 FIN-2026-R001 (Exceptive Relief) -- 금융기관의 routine BOI 재확인 의무 폐지, 신규 계좌 개설 시 + 신뢰성 의심 사건 시 + 자체 risk-based 절차에서만 확인. ③ SAR (Suspicious Activity Report) 한도 -- 현행 $5,000 이상 의심 거래 (은행/CU/MSB 의무), $25,000 이상 의심 거래 (모든 금융기관). H.R. 1799 = SAR $10,000으로 상향 + 인플레이션 5년 인덱싱 제안 단계. ④ CTR (Currency Transaction Report) 한도 -- 단일 영업일 $10,000 초과 현금 거래 시 의무 신고 (1970년 BSA 도입 이래 미인플레 조정). ⑤ FBAR (FinCEN Form 114) -- 미국인이 해외 금융 계좌 합산 연중 어느 시점이라도 $10,000 초과 보유 시 4/15까지 의무 신고 (10/15 자동 연장). ⑥ Form 8300 -- 사업자가 단일 거래에서 $10,000 초과 현금 수령 시 15일 내 IRS+FinCEN 동시 신고. ⑦ 한인 빈도 실수 -- ① 'BOI 폐지로 LLC 신고 의무 없음'(O, but 외국법 설립 후 US 등록 시 여전히 의무), ② '현금 $9,500씩 쪼개기 가능'(X, structuring = 31 USC 5324 형사범죄), ③ 'FBAR 안 내도 됨 -- 한국 계좌니까'(X, 미국 tax person이면 무조건), ④ 'SAR = 본인 통보'(X, 통보 금지 -- tipping off 형사범죄), ⑤ 'Form 8300 = 부동산만'(X, 차량/예술품/서비스 모두).

FinCEN 주요 신고 의무 표 (FACT, fincen.gov)

신고	대상	한도/조건	제출 기한
BOI Report	외국법 설립 + US 등록 법인 (2025-03-26 새 룰)	설립/등록 시	등록 30일 이내
SAR	은행/CU/MSB/broker/dealer	$5,000+ 의심 거래	발견 30일 이내
CTR	은행/CU/MSB	단일 영업일 $10,000 초과 현금	거래일 15일 이내
FBAR (Form 114)	US person + 해외 계좌	연중 합산 $10,000 초과	4/15 (자동 10/15 연장)
Form 8300	사업자	단일 거래 $10,000 초과 현금 수령	15일 이내

2025-03-26 Interim Final Rule -- BOI 대전환 표

구분	2024-2025 초	2025-03-26 이후
국내 설립 LLC/Corp	BOI 신고 의무	면제
외국법 설립 + US 미등록	의무 없음	의무 없음
외국법 설립 + US 등록	의무	의무 유지
금융기관 routine 재확인	의무	면제 (FIN-2026-R001)

FBAR 신고 의무 결정 표 (FACT, IRS + FinCEN)

조건	신고 의무
한국 은행 계좌 1개 잔액 연중 $10,000 초과	O
한국 계좌 3개 합산 잔액 $10,000 초과	O
한국 + 일본 계좌 합산 $10,000 초과	O
3월 1일 $9,000 + 9월 1일 $9,000 (합산 never)	X
해외 부동산 (계좌 X)	X (Form 8938는 별도)

한인 영주권자 / 유학생 체크리스트

한국 계좌 보유 한인 = FBAR 매년 4/15 (자동 10/15) 의무, 미신고 시 비고의 $10K~$159K, 고의 $100K 또는 잔액 50% 중 큰 값
Form 8938 (FATCA) = FBAR와 별도 -- single $50K / joint $100K (연말) or single $75K / joint $150K (연중) 한도
현금 $9,500씩 분할 입금 = structuring 형사범죄 (BSA 31 USC 5324)
한국 직계가족 통장 빌려쓰기 = beneficial ownership 신고 + 의심 가능 -- 회피
$10K 초과 현금 사업 거래 (자영업) = Form 8300 15일 내 신고
BOI = 국내 LLC/Corp 면제 (2025-03-26 새 룰), 외국법 설립 후 US 등록만 의무

출처 (FACT 검증)

Disclaimer

2026-05-17 시점 FACT. BOI 룰은 소송/regulation 변경 빈번 -- 본인 LLC/Corp의 신고 의무는 본인 CPA/tax attorney 직접 확인 필수. FBAR 미신고 시 형사처벌 가능, 즉시 전문가 상담.