[IRS 2026] Schedule B interest / dividend 실제 -- $1,500 초과 의무 / FBAR $10,000 연계
1시간 전한 줄 결론
Schedule B(Form 1040) = 이자/배당 명세. 제출 의무 기준(FACT, IRS) -- ① 과세 이자 또는 ordinary dividend $1,500 초과, ② seller-financed mortgage 이자, ③ excludable U.S. savings bond 이자 신고, ④ 명의는 본인이지만 실제 소유는 타인(nominee), ⑤ 해외계좌 보유(Part III), ⑥ 해외 trust 분배 수령. Part III 해외계좌 질문이 핵심 -- '당신은 어느 해외국 은행/증권 계좌에 financial interest 또는 signature authority 가 있었는가?' YES 시 FBAR(FinCEN 114) 별도 필요($10,000 합계 초과 시). 한인 빈도 실수 -- ① $1,500 안 넘으면 Schedule B 자체 면제이지만 1040 line 2b/3b 는 보고 의무, ② 한국 은행 보통예금 이자가 작아도 Part III 는 YES, ③ FBAR 신고 누락 시 willful $100K+ 또는 계좌액 50%(둘 중 큰 것) 벌금, ④ Form 8938(FATCA) 와 FBAR 별도 -- 둘 다 신고 의무.
Schedule B 3개 part 구조 (FACT)
| Part | 내용 | 대상 |
|---|---|---|
| Part I | interest | $1,500 초과 또는 특수 사유 |
| Part II | ordinary dividends | $1,500 초과 |
| Part III | foreign accounts / foreign trusts | 해외 financial interest / signature authority 있으면 YES |
제출 의무 정확히 (FACT, Schedule B 지시문)
- taxable interest > $1,500
- ordinary dividends > $1,500
- nominee -- 본인 명의 계좌의 이자/배당이 실제 타인 소유
- seller-financed mortgage interest 수취
- accrued interest on bond 사이 매매
- OID(original issue discount) 일부 제외
- EE/I 미국 저축채권 이자 educational exclusion 신고
- 해외 financial account 보유 (계좌액 무관, Part III YES)
- foreign trust 분배 또는 transfer 수령
Part III 해외계좌 + FBAR 연계 (FACT)
| 항목 | Schedule B Part III | FBAR (FinCEN 114) | Form 8938 (FATCA) |
|---|---|---|---|
| 적용 | 해외계좌 있음 YES | 합계 $10,000 초과 | 해외자산 (single $50K end-of-year 또는 $75K any time / MFJ 거주자 $100K/$150K, 해외거주자는 $200K/$300K, $400K/$600K) |
| 제출처 | 1040 첨부 | FinCEN BSA E-File 별도 | 1040 첨부 |
| 마감 | 4/15 (1040 따름) | 4/15 자동연장 -> 10/15 | 4/15 (1040 따름) |
| 벌금 (non-willful) | 일반 underreport | 위반당 최대 $16,536 (2026) | $10,000 + month $10,000 (max $50K) |
| 벌금 (willful) | 위반당 $165,353 또는 계좌 50% (큰 것) | fraud 가산 |
한인 해외계좌 빈도 케이스 (FACT)
- 한국 은행 계좌 -- 보통/적금/외화 모두 합산. 부모 명의로 송금받은 계좌도 signature authority 시 보고
- 한국 증권 -- 키움, 미래에셋 등 KRX 계좌
- 한국 부동산 -- FBAR 아님 (real estate 직접 보유는 제외), but 부동산 회사 지분은 보고 대상
- 한국 보험 -- cash value 있는 보험(저축성) 보고 대상
- 비트코인 거래소 해외 -- 2024 FinCEN 가이드 명확 -- 현재(2026) 해외 crypto 거래소 계좌도 FBAR 대상 검토 중 (FinCEN 32 NPRM)
- signature authority -- 한국 부모 계좌 도장 보유 시 본인 계좌 아니어도 보고 의무
이자/배당 1099 출처 (FACT)
- 1099-INT -- 은행 이자 $10+ (대부분), 미국 국채 box 3
- 1099-DIV -- 배당 $10+, box 1a ordinary, box 1b qualified, box 2a long-term cap gain
- 1099-OID -- zero-coupon bond 등 imputed interest
- 1099-B -- 증권 매각 (Schedule D / 8949)
- 1099-R -- 연금/IRA 분배
- 한국 은행 -- 1099 발급 X, 본인이 directly Schedule B 에 신고
한인 빈도 실수
- $1,500 이하 = 신고 면제 오해 -- 1040 line 2b/3b 는 무조건 보고, Schedule B 만 면제
- 한국 이자 < $1,500 -- Schedule B 면제이지만 Part III YES + FBAR 별도
- 해외계좌 합계 $10K 안 넘음 -- but 연중 any time $10K 초과한 적 있으면 FBAR 의무 (연말 기준 아님)
- FBAR 만 내면 된다 오해 -- Form 8938 별도 (자산 기준 다름)
- qualified vs ordinary dividend 혼동 -- qualified 는 LT cap gain rate(0/15/20%), ordinary 는 W-2 와 같이 과세
- MMF / HYSA 이자 누락 -- 2024-2025 고이자 시기 $1,500 초과 빈번
- nominee 신고 누락 -- 부모 계좌가 본인 SSN 으로 발행된 1099 받으면 nominee 처리
- signature authority only 면제 오해 -- 본인 계좌 아니어도 도장 권한 있으면 보고 의무
출처 (FACT) -- IRS About Schedule B (irs.gov/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040), Publication 550 Investment Income (irs.gov/pub/irs-pdf/p550.pdf), FinCEN BSA E-Filing (bsaefiling.fincen.treas.gov), Form 8938 FATCA (irs.gov/forms-pubs/about-form-8938).
면책 -- 본 글은 2026-05-16 기준 2025 tax year 일반 정보. FBAR / FATCA 위반 벌금 매우 높으므로 한인 디아스포라는 CPA / EA / tax attorney 와 상담 필수.