[자영업 은퇴] 한인 자영업 -- Solo 401k / SEP IRA 분기점
1시간 전한 줄 결론
미국 한인 자영업자 retirement plan 3대 옵션 -- ① Solo 401k(=Individual 401k, 1인 사업 + 배우자만) 2025년 총 한도 $70,000($77,500 if 50+, $81,250 if age 60-63 SECURE 2.0 super catch-up) ② SEP IRA(Simplified Employee Pension) 2025년 한도 $70,000 또는 net SE earnings 의 25%(실제 약 20%), 직원 있으면 동일 % 강제 ③ SIMPLE IRA(100인 이하 회사) 2025년 employee $16,500 + employer 2% match 또는 3% match. 한도 비교 -- net SE $100,000 가정 시 Solo 401k = employee deferral $23,500 + employer profit-sharing ~$18,587 = $42,087, SEP IRA = ~$18,587 (20%) -- Solo 401k 압도. Roth Solo 401k = 2025년부터 employer match 도 Roth 가능 (SECURE 2.0). 한인 빈도 -- ① 직원 0~1명 자영업자 SEP 만 알고 Solo 401k 무지(동일 한도지만 employee deferral 부분이 SEP 에 없어서 손해) ② 직원 있으면 Solo 401k 부정(SEP / SIMPLE / 401k 전환) ③ 12월 31일 안에 plan 셋업해야(Solo 401k -- but SECURE Act 2019 후 tax filing deadline 까지 가능) ④ Backdoor Roth 가입 시 SEP IRA balance = pro-rata rule 함정 (Solo 401k 는 pro-rata 영향 X).
3대 옵션 비교 (FACT, 2025)
| 항목 | Solo 401k | SEP IRA | SIMPLE IRA |
|---|---|---|---|
| employee deferral | $23,500 (+$7,500 catch-up 50+) | X | $16,500 (+$3,500 catch-up) |
| employer 부분 | net SE 의 ~20% (한도까지) | net SE 의 ~20%, 한도 $70K | 2% 강제 또는 3% match |
| 총 한도 (2025) | $70,000 ($77,500 if 50+, $81,250 age 60-63) | $70,000 | 약 $20K~$24K |
| Roth 옵션 | O (employee + employer 둘 다 2025부터) | X (Roth SEP rare) | O (Roth SIMPLE 2023+) |
| loan 가능 | O ($50K or 50% balance) | X | X |
| 직원 자격 | 본인 + 배우자만 | 모든 직원 동일 % | $5K+ earned 직원 |
| plan 셋업 마감 | tax filing deadline (extension 포함) | tax filing deadline (extension 포함) | 10월 1일 (시행 연도) |
| 관리 비용 | $0 (Fidelity / Schwab) ~ $200/년 | $0 (Vanguard 등) | $25/account |
Solo 401k 가 SEP IRA 보다 유리한 이유 (FACT)
- 저소득 사업자에게 한도 ↑ -- net SE $30,000 가정 -> Solo 401k = employee $23,500 + employer $5,576 = $29,076, SEP = $5,576 만 가능 -- Solo 401k 5배+
- Roth 옵션 -- 젊은 / 저소득 시 Roth 가 유리(tax-free 인출)
- loan 가능 -- 응급 자금 ($50K or 50% balance)
- Backdoor Roth IRA 보호 -- Solo 401k balance 는 pro-rata rule 미적용 (SEP IRA balance 는 영향)
- SECURE 2.0 age 60-63 super catch-up $11,250 (2025년 시작)
SEP IRA 가 유리한 시나리오
- 직원 1~5명 있는 자영업 (Solo 401k 부정)
- 고소득 + 단순 행정 선호 (Solo 401k 는 $250K balance 시 Form 5500-EZ 신고 의무)
- plan 셋업 / 운영 비용 최소화
- Backdoor Roth 안 함
한인 빈도 실수
- SEP 만 알고 Solo 401k 무지 -- 1인 사업자 + 저소득 시 Solo 401k 가 압도적, but 한인 CPA 도 SEP 위주 추천
- net SE earnings 계산 오류 -- Schedule C net 의 25% X, 'net SE earnings - 1/2 SE tax' 에 약 20% (정확히 18.59% if max 사용)
- plan 셋업 시기 -- 12월 31일 안에 plan document 사인 (SECURE Act 후 prior-year tax filing deadline 까지 가능, but employee deferral 은 12월 31일 안에)
- 배우자 W-2 포함 -- 배우자에게도 W-2 / 1099 발급 시 양쪽 각자 $70K 한도 = 부부 $140K
- $250K balance Form 5500-EZ -- Solo 401k balance $250K 초과 시 연간 보고 의무, 미신고 시 penalty
- contribution 마감 -- profit-sharing 부분은 4월 15일 (extension 시 10월 15일) 까지, employee deferral 은 12월 31일 안 (sole prop), corporate 는 다름
- required minimum distribution (RMD) -- 73세 (SECURE 2.0, 2033년 75세) 시작, Solo 401k 도 적용
- Backdoor Roth IRA + SEP -- SEP IRA balance 가 traditional IRA 와 합쳐서 pro-rata 적용 -> Backdoor Roth 시 일부 과세, Solo 401k 로 옮기면 회피
실전 권장 시퀀스
- net SE $30K 미만 -- IRA $7,000 ($8,000 if 50+) 만 검토
- net SE $30K~$60K -- Solo 401k 권장 (employee deferral 풀 사용)
- net SE $60K+ -- Solo 401k + employer profit-sharing 최대화, 한도 도달까지
- net SE $300K+ -- Solo 401k 한도 $70K 초과 -> defined benefit plan (cash balance) 검토
- 직원 있음 -- SEP / SIMPLE / 401k 비교 (직원에게 동일 % 부담)
- Vanguard / Fidelity / Schwab Solo 401k 셋업 (수수료 $0, EIN 필요)
- 매년 1월 -- plan document 갱신, 12월 31일 안에 employee deferral 입금
- CPA 와 연말 시뮬레이션 -- traditional vs Roth, contribution 금액 최적화
출처
- IRS Publication 560 Retirement Plans for Small Business irs.gov/p560
- IRS Solo 401(k) Plans irs.gov/solo-401k
- IRS SEP Plan FAQs irs.gov/sep-faqs
- IRS 2025 Contribution Limits irs.gov/contribution-limits
- SECURE 2.0 Act Provisions irs.gov/secure-2
중요 면책: 본 글은 2026년 5월 기준 미국 한인 자영업 retirement plan 일반 가이드입니다. Solo 401k / SEP IRA $70,000 한도, employee deferral $23,500, age 60-63 super catch-up $11,250 (SECURE 2.0 신규)는 2025 tax year 기준. profit-sharing 계산 '25%' 은 net SE earnings 에서 1/2 SE tax 차감 후 적용 시 실제 약 18.59% (max). Solo 401k 의 Roth employer match (SECURE 2.0)는 plan document 가 허용해야 함. Form 5500-EZ $250K balance 의무는 미신고 시 일일 $250 max $150K penalty. 본 글은 일반 정보이며 licensed CPA / Enrolled Agent / financial planner (CFP) 상담이 필수입니다.