[Solo 401(k)] 자영업자 절세 끝판왕 — $69K 한도, after-tax, Roth 전환
2시간 전한 줄 결론
Solo 401(k)는 직원 없는 (또는 본인+배우자만 있는) 자영업자/1099 컨트랙터/LLC 단일 멤버를 위한 401(k)로, 2025년 $70,000 (under 50) / $77,500 (50+) / $81,250 (60~63 super catch-up)까지 한도를 채울 수 있습니다. 본인이 "직원"과 "고용주" 양쪽으로 기여하기 때문. 한인 의사·변호사·컨설턴트·식당주·온라인 셀러에게 SEP-IRA보다 훨씬 강력하며, Roth Solo 401(k) + Mega Backdoor + Pro-rata 회피 3박자가 한 번에 가능합니다.
Solo 401(k) 한도 (2026 추정, FACT)
| 구분 | 2025 | 2026 (추정) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 직원분 (employee elective) | $23,500 | 약 $24,000 | Roth 또는 pre-tax |
| 고용주분 (employer profit sharing) | ~25% 순소득 | ~25% 순소득 | pre-tax only (기본) |
| 전체 한도 (under 50) | $70,000 | 약 $72,000 | 두 합산 |
| Catch-up (50+) | +$7,500 | +$7,800 | 직원분에 추가 |
| Super Catch-up (60~63) | +$11,250 | +$11,500 | SECURE 2.0 |
| 전체 한도 (60~63) | $81,250 | 약 $83,500 | 최대치 |
SEP-IRA vs Solo 401(k) 비교
| 항목 | SEP-IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| 한도 | ~25% (순소득 기준 약 20%) | $23,500 + 25% = 더 큼 |
| Roth 옵션 | X (2023부터 가능하지만 사업주분만) | O (employee elective) |
| Loan 가능 | X | O (최대 $50K 또는 50%) |
| Backdoor Roth pro-rata 영향 | O (오염) | X (제외) |
| Form 5500-EZ 신고 | X | 잔액 $250K 초과 시 O |
| 설립 마감 | 세금 신고 마감 (10월 연장 포함) | 2025부터 세금 신고 마감 (SECURE 2.0) |
한인 자영업자에게 Solo 401(k) 우위인 이유
- 같은 소득 기준 ~$15K~$25K 더 많이 넣을 수 있음
- Backdoor Roth 전략과 충돌 X (가장 큰 장점)
- 한국에 가야 할 때 loan으로 세금 없이 인출 가능
- Roth Solo 401(k) → 은퇴 시 면세 인출
설립 절차 (한국어 가능 brokerage)
- EIN 발급 — 본인 이름 SSN 외 사업 EIN 필요 (IRS 온라인 무료)
- Brokerage 선택:
- Fidelity — 무료, after-tax 옵션 X (Mega Backdoor 불가)
- Schwab — 무료, after-tax 옵션 X
- Vanguard — 무료, Roth 옵션 O
- E*Trade — 무료, after-tax 옵션 O (Mega Backdoor 가능)
- My Solo 401k Financial — 유료 ($595/년), 100% 커스텀 (Mega Backdoor, loan, 부동산 투자)
- Solo401k.com (Carry) — $250~$899/년, fintech 접근성
- Plan document 작성 — brokerage 제공 표준 또는 third-party custom
- 2025 세금 신고 마감까지 설립 — 4/15 또는 10/15 (연장)
- 기여 — 마감 전까지 두 분 모두 입금
기여 한도 계산 — 자영업 net earnings
고용주분 한도는 self-employment 순소득의 약 20% (= 25% / 1.25, SE tax 공제 후). 정확한 공식:
- 1단계: Schedule C 순이익 (예: $200,000)
- 2단계: SE tax 절반 차감 — 약 $14,129 = $185,871
- 3단계: x 0.20 = $37,174 (고용주분 한도)
- 4단계: + $24,000 (직원분 elective) = $61,174 총 기여
※ S-corp 사업주는 W-2 wage 기준 25% 적용 — 다른 공식.
Mega Backdoor 활용 (E*Trade, My Solo 401k)
Solo 401(k)가 after-tax 기여를 허용하면 직원분/고용주분 외 추가로 채울 수 있고, 그 후 즉시 Roth IRA 또는 Roth Solo 401(k)로 변환 가능. 2026 전체 한도 $72K까지.
예시
- 직원분 Roth: $24,000
- 고용주분 pre-tax: $37,000
- After-tax: $11,000 → Roth 변환 (Mega Backdoor)
- 합계: $72,000 — 그중 $35,000이 Roth
S-Corp + Solo 401(k) 조합
한인 의사·변호사·컨설턴트가 자주 사용하는 구조. S-Corp에서 W-2 급여를 적정 수준 (예: $80K)으로 책정 + 나머지는 distribution. 401(k) 한도는 W-2 급여 기준 — 한도 채우려면 W-2를 일정 수준 이상 책정 필수.
Form 5500-EZ — 자산 $250K 초과 시
- Solo 401(k) 잔액 $250K 초과 시 매년 7/31 Form 5500-EZ 신고
- 온라인 무료 (EFAST2)
- 누락 페널티 $250/일 (최대 $150K) — 매우 큼
- plan 종료 시에도 final 5500-EZ 필요
한인 자주 실수
- SEP-IRA로 시작 → backdoor 막힘 → 뒤늦게 Solo 401(k) 전환
- 5500-EZ 신고 누락 (잔액 $250K 넘은 후 자각 못함)
- 고용주분을 Schedule C 작성 전 추정 → 한도 초과 → excess contribution 페널티
- Roth 옵션 없는 plan으로 시작 → 나중에 plan amend 또는 이전 필요
- 직원 1명 풀타임 고용 → Solo 401(k) 자격 상실 (full 401(k)로 전환 의무)
한국 거주 후 Solo 401(k)
- 한국 거주 + 미국 자영업 소득 — Solo 401(k) 유지 가능 (단, 새 기여는 미국 source 소득에서만)
- 한국 영주권자/시민권자 — withholding 30% (treaty 적용 시 변경)
- 한미 조세조약 Article 22 — 연금 source 국가 과세 (복잡)
출처
- 26 USC § 401(k), § 415 (Defined Contribution Plan Limits)
- IRS Pub 560 (Retirement Plans for Small Business)
- IRS Solo 401(k) FAQ irs.gov
- Fidelity Self-Employed 401(k) fidelity.com
- E*Trade Individual 401(k) etrade.com
- My Solo 401k Financial mysolo401k.net
- SECURE 2.0 Act (2022) — H.R. 2954
- Kitces Solo 401(k) Guide kitces.com
중요 면책: Solo 401(k) 한도는 자영업 순소득(Schedule C) 또는 S-Corp W-2 급여를 정확히 계산해야 합니다. 기여 후 초과로 판명되면 4/15 + 연장 마감 전까지 인출하지 않으면 6% excess penalty가 매년 발생. 직원을 신규로 고용하는 순간 Solo 401(k) 자격이 사라지고 full 401(k)로 전환(또는 plan termination + rollover) 의무가 생기니 사업 확장 시점에 반드시 재검토해야 합니다. 본인 케이스 — S-corp vs LLC, after-tax 옵션, Mega Backdoor 가능성, Roth vs pre-tax 비율 — 는 반드시 retirement plan 경험 있는 CPA 또는 ERISA 변호사 자문 후 결정하세요.