미국 한인 비영리 501c3 — 설립 절차 가이드 (2026)

501(c)(3) 비영리 — 한인 단체 설립 step-by-step

미국에서 비영리 (nonprofit) 단체를 새로 설립하려면 주 (State) 차원의 법인 설립 (Articles of Incorporation) → IRS 1023 (또는 1023-EZ) 신청 → 501(c)(3) tax-exempt status 승인 → 주별 charity registration → bank account / fiscal year 개시 의 5단계 절차를 거친다. 한인 1세대 community 가 자주 묻는 "501c3 받으려면 얼마 ㆍ 얼마 걸리나" 에 답하는 실무 가이드.

왜 501(c)(3) 인가 (FACT)

연방 소득세 면제 — federal corporate income tax 0%
기부금 공제 — donor 가 기부금을 소득공제 (itemized) 가능
Foundation grant 자격 — 거의 모든 foundation 이 501(c)(3) 만 grant 대상
주 sales tax 면제 (주별) — CA ㆍ TX 등 일부 주는 자동, NY ㆍ FL 등은 별도 신청
Postal rate — USPS non-profit bulk mail rate (대량 우편 할인)
제약 — political campaign 금지, lobbying 제한 (substantial part test 또는 501(h) election)

Step 1: 주 법인 설립 (FACT)

설립 주 선택 — 주로 활동지 주. DE 는 영리 incorporation 유리, 비영리는 활동지 추천
Articles of Incorporation — Nonprofit corporation 으로 명시. CA 의 경우 Public Benefit / Mutual Benefit / Religious 분류
필수 조항 — IRS 1023 요구 조항 포함 — (1) 501(c)(3) purpose limitation, (2) dissolution clause (해산 시 자산은 다른 501c3 로), (3) private inurement 금지
State filing fee — CA $30, NY $75, NJ $75, TX $25, GA $100. 빠른 처리 추가 fee 별도
EIN 신청 — IRS Form SS-4 (무료, 즉시 online). 은행계좌 ㆍ 직원 채용 ㆍ 1023 신청 모두 EIN 필요
Bylaws 작성 — 이사회 구조, 임기, 정족수, 위원회. State filing 필요 X, 내부 보관
첫 이사회 (Organizational meeting) — 임원 선출, bylaws 채택, conflict of interest policy 채택

Step 2: IRS 1023 vs 1023-EZ (FACT)

Form 1023 (전체) — 26 페이지+ 첨부, 평균 처리 3-12개월, fee $600 (2026)
Form 1023-EZ (간소) — 3 페이지 online, 평균 2-4주, fee $275. 조건 — 연 예상 gross receipts $50K 이하 (3년 평균), 자산 $250K 이하, US 설립
한인 small org 추천 — 시작은 1023-EZ, 규모 성장 후 자동 전체 reporting 으로 전환
제외 대상 — 학교, 병원, hospital, supporting org, foreign org → 반드시 전체 1023
Schedule attachments — Church (A), School (B), Hospital (C), Supporting Org (D), Successor of for-profit (G), Home for elderly (F)

Step 3: 1023 신청 핵심 항목 (FACT)

Narrative description — Past, present, planned activities. 구체적 program ㆍ schedule ㆍ 누가 ㆍ 어디서 ㆍ 어떻게
Financial data — 3년 actual + 2년 projection. 첫 해 0이라도 추정 필수
Compensation — 임원 ㆍ 이사 ㆍ 5 highest paid employee 보수
Conflict of Interest policy — 첨부 권장 (Appendix A of 1023 instructions)
Public charity vs Private foundation — 통상 publicly supported (170(b)(1)(A)(vi) 또는 509(a)(2)) 선택. Private foundation 은 제약 多 (5% payout, excise tax)

Step 4: 주별 Charity Registration (FACT)

40+개 주 등록 의무 — solicitation 하기 전 (기부 요청 행위)
CA — Attorney General Registry of Charitable Trusts. RRF-1 매년
NY — Charities Bureau (CHAR410). CHAR500 매년
NJ — Division of Consumer Affairs Charities Registration
GA — Secretary of State Charitable Trusts
다중 주 활동 시 — Unified Registration Statement (URS) — 36개 주 통합 양식. 하지만 일부 주는 URS 외 추가 양식 요구

Step 5: 운영 시작 ㆍ 첫 해 의무 (FACT)

은행 계좌 — 비영리 전용. 임원 personal 계좌 혼용 절대 금지 (private inurement)
회계 system — QuickBooks Nonprofit, Aplos, Sage Intacct 등. cash vs accrual 결정
Form 990 시리즈 — 990-N e-Postcard (수입 $50K 미만), 990-EZ ($50K-$200K), 990 ($200K+), 990-PF (private foundation)
State annual report — 거의 모든 주 매년 / 격년
Workers comp / unemployment — 직원 있으면 거의 모든 주 의무
D&O insurance (Directors and Officers) — 이사 / 임원 책임보험. 통상 $500-$2,000/년 small org

비용 ㆍ 일정 요약 (FACT)

총 비용 — DIY $400-$900 (1023-EZ ㆍ 주 fee), 변호사 의뢰 $2,500-$6,000 (1023 EZ), $5K-$15K (전체 1023)
총 일정 — 1023-EZ 2-6주, 전체 1023 4-12개월 (평균 6개월)
Retroactive — 설립 27개월 내 1023 승인 시 incorporation date 까지 retroactive tax-exempt

한인 새 설립 자주 만나는 함정 (INFERENCE)

Founder 가족이 이사회 다수 — IRS public charity 자격 의심, board independence 권장 (가족 / 직원이 50% 미만)
교회 산하 vs 별도 법인 — Church 내부 ministry 면 별도 1023 불필요, 별도 단체 운영하려면 분리 incorporation
Private benefit — 한국 특정 단체 ㆍ 특정 가족 지원 mission 은 1023 거절 위험
한국 본부 fiscal sponsor — 한국 본부 단체의 미국 지부면 fiscal sponsorship 이 빠름 (1023 면제)
주별 등록 누락 — solicitation 전 주 등록 의무 모르고 fundraising → 벌금 + 1023 issue
EIN ㆍ 은행 ordering — 1023 신청 전 EIN ㆍ 이사회 ㆍ bylaws ㆍ COI policy 모두 준비 후 신청

출처

IRS Form 1023 Application, IRS Form 1023-EZ, National Council of Nonprofits, CA Attorney General Charities, NY Charities Bureau.

※ 501(c)(3) 절차ㆍfee ㆍ 주별 charity registration 은 매년 변경됩니다. 본 글은 2026-05 기준 일반 가이드. 실제 설립 전 IRS Pub 557, 주별 AG / SOS 사이트, 비영리 전문 변호사 / CPA 상담 권장.