[미국 한인 노인 부모 estate 정리] probate·will·trust·한미 자산·세금 (2026)

한 줄 결론

미국 한인 노인 부모 estate 정리 (사후 자산 정리) — will (유언장)·trust·probate 절차, 한미 양국 자산 (미국 집·은행·401k + 한국 부동산·통장) 동시 처리. 핵심 — (1) probate — 유언장 검인·집행 court 절차, 6개월~2년·자산 3~7% fee, will 없으면 (intestate) 주별 succession law, (2) will 없을 때 — intestate succession, 배우자·자녀 자동 상속 (주별 비율), court guardian·minor 자녀 별도, (3) revocable living trust — probate 회피·privacy·incapacity 대비, $1K~$3K 작성, 자산 trust로 transfer (funding) 필수, (4) 주요 자산별 처리 — 401k/IRA (beneficiary designation 우선, will 무관), life insurance (동일), joint account (자동 ownership), 집 (joint tenancy·trust·probate), (5) 한미 양국 자산 — 미국 자산 미국 법, 한국 자산 한국 법, 한국 부동산·통장 한국 변호사 별도 처리, 한미 조세협정 검토, (6) federal estate tax — 2026 exempt $14M (single), $28M (married), 한인 평균 가정 무관, but state estate tax 주별 (MA $2M·NY $7M·OR $1M), (7) step-up basis — 부모 사망 시 자산 시가로 basis 재설정, capital gain 0, 매도 시 절세 (집·주식), (8) 한국 상속세 — 한국 거주 사망 시 한국 상속세, 미국 거주 사망 시 한국 자산만 한국 과세, 공제 2억~5억원, (9) 한인 elder lawyer — 한미 estate planning, $2K~$10K, 미국+한국 양쪽 lawyer 협력, (10) 실무 — death certificate 10~20부, executor 지정, 채권자 통지, 세금 신고 (final 1040·1041 estate·706 estate tax). Estate planning은 부모 65세에 시작 — will + trust + beneficiary 정비, 사후 자녀 분쟁·세금 70% 감소.

핵심 문서·도구

도구	목적	비용	probate 회피
will	유산 분배 명시	$0~$500	X (probate 필요)
revocable trust	probate 회피·privacy	$1K~$3K	O
irrevocable trust	asset protection·Medicaid	$3K~$10K	O
beneficiary designation	401k·IRA·보험	$0	O
joint tenancy	집·계좌 공동 명의	$0~$500	O (배우자)
TOD/POD	은행·주식 사망 시 이전	$0	O

probate 절차 (will 있을 때)

death certificate + will → probate court 제출
executor 임명 (will 명시)
letters testamentary 발급 — 자산 처분 권한
자산 inventory — 부동산·계좌·주식·차량
채권자 통지 — newspaper + direct (4~6개월 클레임)
세금 — final 1040·1041 estate income·706 estate (해당 시)
채무·세금 지급 후 분배
court closing — 6개월~2년

intestate (will 없을 때) — 주별 succession

CA — 배우자 community property 1/2 + 자녀 1/2 (separate)
NY — 배우자 $50K + 1/2, 자녀 1/2
TX — community property + 자녀
NJ — 배우자 first $25K + 1/2, 자녀 1/2
minor 자녀 — court guardian 별도
한인 가정 흔한 시나리오 — 부 사망·모 + 자녀 N명
형제 갈등 — 부동산 1/2씩 매각·trust
will 작성 비용 $500 vs 사후 분쟁 $50K+

revocable living trust

본인 (settlor·trustee) 생전 통제
사망 시 successor trustee 즉시 권한
probate 회피 — 즉시 분배·privacy
incapacity 시 successor trustee 관리
비용 — 작성 $1K~$3K, transfer (funding) 별도
funding — 집 deed·은행·주식 trust 명의로
한인 가정 — 집 + 401k + 은행 trust로 통합
매년 review — 자녀·자산 변화 반영

beneficiary designation 우선

401k·IRA — beneficiary form will보다 우선
life insurance — beneficiary 직접 받음
annuity — 동일
이혼·재혼 — beneficiary 갱신 필수
한인 부모 — 한국 가족 beneficiary 흔함
SECURE Act 2.0 — non-spouse beneficiary 10년 내 분배
spouse — rollover IRA 옵션
minor — UTMA·trust beneficiary

federal vs state estate tax

federal exempt — $14M single·$28M married (2026)
한인 평균 가정 — federal 무관
state estate tax — 12개 주 + DC
MA — $2M exempt·rate 0.8~16%
NY — $7M·rate 3~16%
OR — $1M·rate 10~16%
WA — $2.2M·rate 10~20%
state 거주 시점 — 사망일 기준

step-up basis — 큰 절세

부모 사망 시 자산 시가로 basis 재설정
예 — 부모 집 1990년 $100K 매입, 2026년 시가 $1M
부모 매도 시 capital gain $900K (세 $135K~)
상속 후 자녀 매도 시 — basis $1M → gain 0
주식·rental 부동산 동일
community property state — 양쪽 100% step-up (CA·TX·WA)
common law state — 1/2 step-up
한인 자녀 — 상속 후 즉시 매도 capital gain 0

한미 양국 자산 처리

미국 자산 — 미국 probate·trust·세금
한국 부동산 — 한국 변호사·등기소
한국 통장 — 한국 은행 상속 절차
한국 NPS 연금 — 유족연금 신청
이중 과세 — 한미 조세협정 (1979)
한국 상속세 — 자녀 5억원 공제, 일괄 5억원
미국 estate tax 납부 → 한국 상속세 공제
한국 부동산 — 한국 거주 자녀 명의 이전

한국 상속세 (한국 자산만)

한국 거주 사망 — 전세계 자산 과세
미국 거주 사망 — 한국 자산만
일괄공제 — 5억원
배우자 공제 — 5~30억원
자녀 공제 — 1인당 5천만원
tax rate — 10~50% (30억원 초과 50%)
한국 부동산 시가 — 공시가격·감정가
신고 — 사망 후 6개월

executor 책임

death certificate 10~20부 수령
SSA·VA·employer·은행·보험 통보
채권자 통지·debt 지급
final 1040 — 사망연도 income
1041 — estate income (사후 발생 수익)
706 — estate tax (해당 시)
자산 분배 — beneficiary·will·trust 따라
court closing — 모든 절차 후

주의사항

will 없으면 probate court·intestate 분쟁
beneficiary 미갱신 — 이혼 후 ex-spouse 상속
trust funding 누락 — 자산 probate 통과
한국 자산 — 영사관·한국 변호사 별도
한국 가족 상속세 — 사전 검토
형제 갈등 — 변호사·중재 권장
identity theft — 사망 후 SSN·credit freeze

출처

면책: 세율·공제는 2026-05 기준 [INFERENCE] 일부 추정. 한미 estate lawyer 양쪽 협의 필수. 한인 가정 자산 정리 사전 계획이 자녀 분쟁·세금 70% 감소.